¿CÓMO COMPENSAR PÉRDIDAS BURSÁTILES?

Este post va dirigido especialmente a las personas que tienen ahorros invertidos en bolsa, y están viendo como caen en picado, ya que en muchos casos su valor está por debajo de su precio de compra.

Si usted en una de estas personas, desde aquí le recomendamos que las venda antes de fin de año, para así poder incluir esas pérdidas dentro de su declaración de IRPF, reduciendo su tributación, y por lo tanto mejorar el resultado de sus operaciones bursátiles.

Dependiendo de la antigüedad de sus acciones, debe saber:

- Si las adquirió hace más de un año, dichas pérdidas serán compensadas en la base del ahorro con las ganancias por ventas de otras acciones o de elementos patrimoniales. De este modo usted podría ahorrarse entre el 21% y el 27% de las pérdidas (siempre y cuando obtenga ganancias del mismo tipo suficientes para compensar, en los cuatro años siguientes).

- Si las adquirió hace menos de un año, las pérdidas serán descontadas de las ganancias no derivadas de ventas de bienes, es decir, de subvenciones, premios, etc., o de ventas de acciones con menos de un año de antigüedad. Lo positivo de este caso, es que el exceso de pérdidas podrá ser compensado en la base general, hasta un límite del 10% del importe de dicha base, pudiendo obtener un ahorro de hasta el 56%.

Por lo tanto, si usted invierte en bolsa y ve que el valor de sus acciones decrece, trate de venderlas antes del primer año, ya que le pueden proporcionar ahorros más elevados.

Pero si aun así, usted tiene la esperanza de que el valor de sus acciones pueda remontar, siempre tendrá la opción de volver a recomprarlas, aprovechando su bajo precio actual. Eso sí, es imprescindible que deje pasar el menos dos meses desde la fecha de su venta, o no podrá computar en su IRPF las pérdidas sufridas.

Si desea obtener más información no dude en ponerse en contacto con el equipo fiscal de AD&LAW.

Desaparecen los “tickets” y aparecen las “facturas simplificadas”

Entrada en vigor: 1 de enero de 2013

El Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, ha traído una novedad que puede ser de importancia a la hora de contabilizar los tickets de compra de determinados gastos, como gasolinas, comidas, pequeños gastos de papelería o taxis.

De hecho el decreto sustituye el concepto de ticket por el de factura simplificada, de manera que el documento justificante de la compra deberá incluir:

Imprescindible:

  • Número de factura, y en su caso, de serie
  • Identificación completa del nombre del expedidor, sea persona física o una sociedad
  • NIF del expedidor
  • Tipo impositivo aplicado, y opcionalmente, “IVA incluido”
  • Importe total de la compra
  • La identificación del tipo de bienes o servicios (nuevo)
  • La fecha de expedición (nuevo)

Y si además se quiere deducir el IVA:

  • NIF del cliente
  • Domicilio del cliente
  • Cuota de IVA, desglosada por separado

No creemos que haya problema en la mayoría de tickets para deducirlos como gasto, porque ya contienen la información requerida, aunque ahora se les pase a llamar facturas simplificadas. Pero habrá que estar atentos y avisar a los clientes en los casos en que no sea así, para evitar futuros problemas con la inspección en el Impuesto de Sociedades.

En cuanto a la deducibilidad del IVA, queda claro que pueden deducirse tanto las facturas “ordinarias” si cumplen todos los requisitos formales y en los supuestos tasados, o las nuevas facturas “simplificadas”, que ya no podemos llamar tickets, siempre que se añada el NIF y domicilio del cliente, y se desglose la cuota del IVA por separado.

¿En qué casos se admite esa factura simplificada?

  • Siempre que el importe (IVA incluido) sea inferior a 400€ (es decir, pequeñas compras)
  • También en compras inferiores a 3.000€ (IVA incluido) en tiendas al detalle, transporte de personas o gastos de hostelería y restauración, por ejemplo.

En cambio, en la normativa del impuesto de sociedades y del IRPF no es nada clara al respecto, limitándose a decir que serán deducibles aquellos gastos necesarios para el desarrollo de la actividad.

¿Qué gastos se pueden considerar necesarios para el desarrollo de la actividad? Pues lo que si está claro es que no son deducibles las liberalidades y rebuscando en la página de hacienda, hay una consulta que aclara lo que NO se consideran liberalidades y por lo tanto son deducibles:

“La ley del impuesto indica que no se considerarán donativos ni liberalidades, y por tanto son fiscalmente deducibles, los siguientes gastos:

- Por relaciones públicas con clientes o proveedores.

- Los que con arreglo a los usos y costumbres se efectúen con respecto al personal de la empresa.

- Los que con arreglo a los usos y costumbres se efectúen con respecto al personal de la empresa.

- Los realizados para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes y prestación de servicios.

Si desea obtener más información no dude en ponerse en contacto con el equipo fiscal de AD&LAW.

IVA en Donaciones y Patrocinios

En principio, las aportaciones en metálico (patrocinios/donaciones) no constituyen contraprestación de operaciones sujetas a IVA, por lo que la empresa destinataria de dichas aportaciones no está obligada a repercutir ninguna cuota de IVA (la entrega de dinero en sí no lleva IVA).

Ahora bien, la empresa que recibe las aportaciones metálicas no debe realizar en favor del aportante ninguna operación, es decir que no se produzca ninguno de los elementos del hecho imponible del IVA:

- Inexistencia de consumo gravable: el aportante/donante no debe recibir bienes o servicios en provecho propio de la empresa que recibe las cantidades. Podría suponer una mejora de la imagen pública y una promoción de las actividades del aportante/donante, pero ésta  no debe ser la finalidad última, es decir, la aportación debe realizarse con ánimo de liberalidad.

- Inexistencia de “onerosidad”: por faltar una relación de equivalencia entre las ventajas que percibe el aportante/donante y las cantidades que se entregan.

Si existieran transacciones entre ambas partes propias de un contrato de patrocinio publicitario, cuya causa sería la de publicitar mediante precio un determinado mensaje de las empresas patrocinadoras, constituyendo el precio las aportaciones/donaciones realizadas, las operaciones estaría sujetas a IVA.

Nota Importante:

Para tener derecho a las deducciones por las donaciones efectuadas, tanto en IRPF como en el I.Sociedades, se debe acreditar la donación efectuada mediante Certificación expedida por la entidad beneficiaria, con la siguiente información:

-NIF y datos de identificación del donante y del donatario.

-Mención expresa de que la entidad donataria es una entidad incluida entre las beneficiarias a que se refiere la Ley 49/2002, art.16

-Fecha e importe del donativo, si es dinerario

-Destino que la entidad donataria dará a lo donado en cumplimiento de su finalidad específica u objeto social.

-Mención expresa del carácter irrevocable de la donación.

Art.17 de la Ley 49/2002 y art. 6 del RD 1270/2003

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Ayudas ICEX: Licitaciones internacionales

El ICEX ha abierto el programa de ayudas de hasta 30.000 euros para la preparación de licitaciones internacionales que cumplan los siguientes requisitos:

1) Que correspondan a los siguientes sectores:

- Infraestructuras del transporte, especialmente sector ferroviario, portuario y aeroportuario. - Energías

- Medio ambiente

- Tecnologías de la Información y Comunicaciones

Excepcionalmente se admitirá proyectos de otros sectores si se trata de proyectos o empresas incorporados al Programa ICEX Integra.

2) Que las empresas que licitan sean PYMES, salvo en alguno de los dos siguientes supuestos:

- Empresas no PYMES que demuestren una capacidad de arrastre del proyecto significativa mediante la presentación del listado de empresas españolas que se beneficiarían de dicho proyecto, con una estimación de los importes económicos

- Empresas adscritas a otros programas del ICEX que promuevan el efecto arrastre de los proyectos internacionales.

El programa es aplicable al siguiente tipo de ofertas:

- Proyectos llave en mano

- Suministro de bienes de equipo a medida

- Asistencias técnicas ligadas a proyectos de inversión concretos.

- No aplicable a proyectos de control y supervisión de obra. Tampoco es aplicable a proyectos que se lleven a cabo en países de la Unión Europea, Islandia, Suiza y Noruega, excepto cuando se trata de proyectos licitados por organismos de financiación multilateral desde alguno de estos países pero que tienen un alcance que excede la Unión Europea, Islandia, Suiza o Noruega .

- Deberán ser concursos o licitaciones oficialmente convocados, tanto públicos como privados. No se contempla la fase de precalificación ni los estudios de viabilidad.

ICEX apoyará con un 25% de los costes elegibles de las actividades contenidas en el programa, según tipo de proyecto y fuente de financiación de acuerdo con los criterios de valoración. En caso de las bolsas de viaje la ayuda será del 100% del coste incurrido por la empresa.

A cada empresa se le podrá aprobar un máximo de dos solicitudes por año, salvo en el caso de licitaciones ante el Banco Europeo para la Reconstrucción y el Desarrollo, Banco Asiático de Desarrollo, el Banco Africano de Desarrollo y los sistemas de Naciones Unidas en los que no habrá límites de solicitudes.

El límite de apoyo para las empresas que accedan al programa será de 30.000 € por empresa y año. Las empresas beneficiarias de la ayuda se comprometen a renunciar a la ayuda (o a devolverla si ya hubiera sido liquidada) en caso de resultar adjudicatarias del contrato.

Para esta y otras ayudas cuente con el equipo especializado de AD&LAW.

¡EMPECEMOS!